长沙明德华兴中学:请问主营业务收入与应交税金、其他应交款之间的联系是怎么样的啊!?
营业税=主营业务收入*5%(服务业)
增值税=主营业务收入*17%
好像是这样的!我不确定!还有就是它们与其他应交款的联系!
教育费附加,地方教育费附加,城建税……
谢谢!
1、营业税=主营业务收入*5%(服务业) 是对的
2、增值税=主营业务收入*17% 不对
组成主营业务收入有两部分:销售额(自己盈利部分)+税额(上缴国家部分)
应该是:增值税(税额)=主营业务收入/1.17*17%
其中:增值税(销售额)=主营业务收入/1.17
3、还有就是它们与其他应交款的联系!
其他应交款是指企业除应交税金、股利以外的其他各种应交而未交款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费等。
比如计提的城建税等就入“其他应交款”科目
借其他应交款
贷银行存款
4、教育费附加3%,河道费1%,城建税1% (单位性质不同,税务局规定不同)
这些叫:“税中税”
在计算完营业税和增值税后必须要计提税种税
做帐方法举例:
营业税
7月收到安装服务费18万
借银行存款 180000
贷主营业务收入-服务收入 180000
计提税金:
借主营业务税金及附加 9450
贷应交税金-应交营业税 9000
其他应交款-城建税 90
-教育费附加 270
-河道费% 90
增值税
8月收到销售货款170000
借银行存款 170000
贷主营业务收入-销售收入 145299.15
应交税金-应交增值税-销项税 24700.85
计提税金:
借主营业务税金及附加 1235.05
贷其他应交款-城建税 247.01
-教育费附加 741.03
-河道费% 247.01
1.营业税=主营业务收入*5%(服务业)是对的。
2.增值税不是这样计算的,销项税—进项税 = 应交增值税
销项税和进项税,是按照增值税发票上面单列出来的税金,建议你仔细学一下有关增值税方面的东西。
3.教育费附加,地方教育费附加,城建税等,是以应交营业税和增值税为基数,来计算的。